Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu đối với hộ kinh doanh

Khi hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Thuế được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, tùy từng ngành nghề, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

1. Trường hợp không phải nộp

• Nếu doanh thu ≤100 triệu đồng/năm → không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

• Chỉ khi doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu/năm thì mới áp dụng biểu thuế dưới đây.

2. Biểu thuế theo từng ngành nghề

Ngành nghề/Hoạt động	Thuế GTGT (% doanh thu)	Thuế TNCN (% doanh thu)	Tổng cộng phải nộp
Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ, shop online, tạp hóa…)	1%	0,5%	1,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL (dịch vụ làm đẹp, thiết kế, dạy học online, marketing, quảng cáo…)	5%	2%	7%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL (sản xuất thủ công, vận tải, xây dựng trọn gói…)	3%	1,5%	4,5%
Hoạt động kinh doanh khác	2%	1%	3%

3. Ví dụ minh họa

• Hộ kinh doanh bán quần áo online, doanh thu 300 triệu/năm:

  • GTGT = 300 × 1% = 3 triệu

  • TNCN = 300 × 0,5% = 1,5 triệu

  • Tổng thuế = 4,5 triệu/năm.

• Hộ kinh doanh dịch vụ thiết kế online, doanh thu 200 triệu/năm:

  • GTGT = 200 × 5% = 10 triệu

  • TNCN = 200 × 2% = 4 triệu

  • Tổng thuế = 14 triệu/năm.
     

4. Kết luận

• Hộ/cá nhân kinh doanh chỉ nộp thuế khi doanh thu >100 triệu/năm.

• Tỷ lệ thuế dao động 1,5% – 7% trên doanh thu, tùy ngành nghề.

• Từ 2026: bỏ phương pháp khoán, hộ kinh doanh sẽ kê khai minh bạch hơn, nhưng biểu thuế này vẫn là căn cứ để tính thuế.

 

Dalali Academy – Trung tâm Ứng dụng Kỹ thuật & Công nghệ số

Trực thuộc Trường Cao đẳng Công nghệ Bắc Hà.

Đồng hành cùng cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trong hành trình xây dựng mô hình kinh doanh hiệu quả, đặc biệt trên TikTok.

Hotline: 0988 868 795