Bán hàng online có phải nộp thuế không?

Nhiều cá nhân kinh doanh trên TikTok, Facebook hoặc các nền tảng online thắc mắc: “Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng?”

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021 của Bộ Tài chính, cá nhân hoặc hộ kinh doanh online có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế.

Mức thuế phải nộp khi bán hàng online

Hoạt động bán hàng online thuộc nhóm phân phối và cung cấp hàng hóa. Cụ thể:

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5% trên tổng doanh thu.

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 1% trên tổng doanh thu.

Như vậy, người bán hàng online (TikTok, Facebook, Shopee…) có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải nộp tổng cộng 1,5% trên doanh thu.

Ví dụ:

• Doanh thu 200 triệu/năm → Nộp 3 triệu (1% GTGT = 2 triệu, 0,5% TNCN = 1 triệu).

• Doanh thu 1 tỷ/năm → Nộp 15 triệu (GTGT = 10 triệu, TNCN = 5 triệu).

Thời hạn nộp và quyết toán thuế

Người bán hàng online cần thực hiện quyết toán thuế TNCN và GTGT chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4, kể từ khi kết thúc năm dương lịch.

Nếu hạn nộp rơi vào ngày nghỉ, thời hạn sẽ được tính sang ngày làm việc kế tiếp.

Nghĩa vụ của người kinh doanh online là khai thuế trung thực, đầy đủ và nộp đúng hạn theo Luật Quản lý thuế 2019.

Mức phạt khi chậm nộp thuế

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt hành chính khi chậm nộp hồ sơ khai thuế như sau:

• Cảnh cáo: Quá hạn từ 1–5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

• Phạt 2 – 5 triệu đồng: Quá hạn 1–30 ngày.

• Phạt 5 – 8 triệu đồng: Quá hạn 31–60 ngày.

• Phạt 8 – 15 triệu đồng: Quá hạn 61–90 ngày, hoặc quá hạn 91 ngày nhưng không phát sinh thuế.

• Phạt 15 – 25 triệu đồng: Quá hạn trên 90 ngày, có phát sinh thuế phải nộp nhưng đã nộp đủ trước khi bị kiểm tra/ thanh tra.

Bị cấm xuất cảnh nếu nợ thuế

Đặc biệt, theo Nghị định 49/2025 của Chính phủ:

• Cá nhân kinh doanh nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên và quá hạn trên 120 ngày sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh.

• Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp/hợp tác xã nợ từ 500 triệu đồng trở lên cũng bị áp dụng biện pháp này.

• Trường hợp người nợ thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký, sau 30 ngày kể từ khi nhận thông báo mà chưa nộp thuế, cũng sẽ bị đưa vào danh sách cấm xuất cảnh.

Kết luận

• Doanh thu bán hàng online từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế.

• Tổng thuế phải nộp là 1,5% doanh thu (1% GTGT + 0,5% TNCN).

• Chậm nộp sẽ bị xử phạt theo quy định, thậm chí bị tạm hoãn xuất cảnh nếu nợ thuế lớn.

Vì vậy, cá nhân và hộ kinh doanh online cần kê khai trung thực, nộp thuế đầy đủ – đúng hạn để tránh bị phạt và ảnh hưởng đến quyền lợi pháp lý
 

Dalali Academy – Trung tâm Ứng dụng Kỹ thuật & Công nghệ số

Trực thuộc Trường Cao đẳng Công nghệ Bắc Hà.

Giải pháp đào tạo & vận hành giúp doanh nghiệp kinh doanh TMĐT thành công, đặc biệt trên TikTok.

Hotline: 0988 868 795