Cá nhân kinh doanh online có phải nộp thuế không?

1. Trường hợp không phải nộp thuế

• Tổng doanh thu từ tất cả hoạt động kinh doanh (online + offline) ≤ 100 triệu đồng/năm.

• Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

• Từ 2026 trở đi cũng không còn phải nộp thuế môn bài theo Nghị quyết 198/2025/QH15.

Tóm lại: Bán nhỏ lẻ, thu nhập thấp → không phát sinh nghĩa vụ thuế.

2. Trường hợp phải nộp thuế

Nếu doanh thu > 100 triệu đồng/năm, cá nhân kinh doanh online phải nộp:

• Thuế GTGT và thuế TNCN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC):

  • Bán hàng hóa (quần áo, mỹ phẩm, đồ gia dụng…): GTGT 1% + TNCN 0,5%.

  • Cung cấp dịch vụ (spa, thiết kế, đào tạo online…): GTGT 5% + TNCN 2%.

  • Một số ngành nghề đặc thù có tỷ lệ khác theo quy định.

3. Hình thức nộp thuế

• Nếu bán hàng qua sàn TMĐT (TikTok Shop, Shopee…) → sàn có thể khấu trừ và nộp thuế thay.

• Nếu bán qua mạng xã hội, website cá nhân → cá nhân tự kê khai và nộp thuế tại Chi cục Thuế quản lý.

4. Ví dụ minh họa

Một shop online bán quần áo trên Facebook + TikTok, doanh thu 300 triệu đồng/năm:

• Thuế GTGT = 300.000.000 × 1% = 3.000.000đ.

• Thuế TNCN = 300.000.000 × 0,5% = 1.500.000đ.

• Tổng thuế phải nộp = 4.500.000đ/năm.

5. Kết luận

• Cá nhân kinh doanh online chỉ phải nộp thuế khi doanh thu > 100 triệu đồng/năm.

• Hình thức nộp có thể qua sàn khấu trừ hoặc tự kê khai.

• Từ 2026: không còn lệ phí môn bài, nghĩa vụ thuế nhẹ hơn cho hộ/cá nhân kinh doanh.

 

Dalali Academy – Trung tâm Ứng dụng Kỹ thuật & Công nghệ số

Trực thuộc Trường Cao đẳng Công nghệ Bắc Hà.

👉 Đồng hành cùng cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trong hành trình xây dựng mô hình kinh doanh hiệu quả, đặc biệt trên TikTok.

📞 Hotline: 0988 868 795